Aplicação da lei de Newcomb-Benford no auxílio à detecção de fraudes

Autores

DOI:

https://doi.org/10.33448/rsd-v9i8.5276

Palavras-chave:

Newcomb-Benford; Modelo contabilométrico; Teste-Z; Teste-x2.

Resumo

A lei de Newcomb-Benford estabelece que as frequências esperadas para os primeiros dígitos dos valores que compõem determinados conjuntos de dados não seguem uma distribuição uniforme. Satisfeitos os pressupostos da lei de Newcomb-Benford, a probabilidade de ocorrência dos dígitos de 1 a 9 é decrescente, sendo igual a 30,1% para o dígito 1, 17,6% para o dígito 2 e de apenas 4,6% para o dígito 9, por exemplo. Neste artigo, apresenta-se a lei de Newcomb-Benford como uma possível ferramenta a ser utilizada no campo da auditoria contábil. O modelo contabilométrico utilizado fundamenta-se na relação entre a lei de Newcomb-Benford e os testes estatísticos de hipóteses: Teste-Z e o Teste-x2. Em uma aplicação prática, analisaram-se 589 valores de notas de empenho da Academia Militar das Agulhas Negras no período de 01 de janeiro de 2017 a 30 de junho de 2017. Concluiu-se que os dados apresentaram conformidade com o modelo proposto em relação aos dígitos líderes dos valores analisados e que o modelo contabilométrico pode ser usado por auditores na detecção de desvios contábeis.

Biografia do Autor

Roberto Campos Leoni, Academia Militar das Agulhas Negras

Possui Doutorado em Ciências pela Universidade Estadual Paulista (2015) - (área: Probabilidade e Estatística), Mestrado em Ciências pela Universidade Estadual Paulista (2011) - (área: Engenharia de Produção), pós-graduação em ciências militares pela Escola de Aperfeiçoamento de oficiais (2010), pós-graduação em Matemática e Estatística pela Universidade Federal de Lavras (2004) e graduação em Estatística pela Universidade do Estado do Rio de Janeiro (1999). Atualmente é chefe da Cadeira de Estatística e professor da Academia Militar das Agulhas Negras, professor do mestrado acadêmico da Faculdade de Engenharia de Guaratinguetá - Universidade Estadual Paulista, professor da Associação Educacional Dom Bosco e Mediador pedagógico do consórcio CEDERJ. Tem interesse nas áreas de controle estatístico de qualidade, estatística multivariada e planejamento de experimentos. ORCID ID https://orcid.org/0000-0001-6600-2963

Graciele Silva Dos Santos, Associação Educacional Dom Bosco

Aluna da Associação Educacional Dom Bosco, Resende, RJ, Brasil

Marialda Mathias Mendonça, Centro Universitário Teresa D’Ávila

Possui graduação em Arquitetura e Urbanismo pela Universidade de Taubaté (1991), Mestranda pelo Programa de Pós-Graduação Mestrado Profissional em Design, Tecnologia e Inovação do Centro Universitário Teresa DÁvila-UNIFATEA, atuando na linha de pesquisa de Projeto de Produto. Atua como fiscal de Obras Públicas na Prefeitura Municipal de Guaratinquetá/SP. Tem experiência na área de Arquitetura e Urbanismo, com ênfase em Projetos Residenciais, Comerciais e Institucionais, bem como, Perícias Judiciais.

 

Nilo Antonio Souza Sampaio, Universidade do Estado do Rio de Janeiro

Doutor em Engenharia Mecânica pela Universidade Estadual Paulista (UNESP-FEG), Mestre em Engenharia Mecânica pela Universidade de Taubaté (UNITAU), Engenheiro Químico pela Universidade de São Paulo (EEL/USP). Atualmente é Professor Adjunto da Universidade do Estado do Rio de Janeiro lecionando na graduação dos cursos de Engenharia de Produção, Engenharia Mecânica e Engenharia Química. Trabalha com Matemática e Estatística, com ênfase em Aplicações da Estatística e da Matemática em Ciências, Planejamento de Experimentos, Estatística Multivariada e Monitoramento de Processos. Possui vários artigos publicados em periódicos e anais de eventos científicos nacionais e internacionais.https://orcid.org/0000-0002-6168-785X https://publons.com/researcher/1768265/nilo-as-sampaio/

José Wilson de Jesus Silva, Centro Universitário Teresa D’Ávila

Pós-Doutorado em Engenharia de Materiais pela Universidade Estadual Paulista Júlio de Mesquita Filho, Campus de Guaratinguetá - UNESP-FEG (2015), Doutorado em Engenharia Mecânica pela Universidade Estadual Paulista Júlio de Mesquita Filho, UNESP-FEG (2011), Mestrado em Engenharia Mecânica pela Universidade Estadual Paulista Júlio de Mesquita Filho UNESP-FEG (2003) e Graduação em Engenharia Civil pela Universidade Estadual Paulista Júlio de Mesquita Filho, UNESP-FEG (2000). Atualmente é Professor Titular I e Coordenador do Laboratório de Design de Joias do Centro Universitário Teresa DÁvila - UNIFATEA, membro do Instituto Superior de Pesquisa e Iniciação Científica - ISPIC/UNIFATEA, membro do Comitê de Ética em Pesquisa do UNIFATEA, Professor do Programa de Pós-Graduação Stricto Sensu, UNIFATEA - Mestrado Profissional em Design, Tecnologia e Inovação, Professor do curso de Arquitetura e Urbanismo - UNIFATEA, Professor na Associação Educacional Dom Bosco, AEDB, para o curso de Engenharia Civil e Professor colaborador no departamento de química da UNESP, Campus de Guaratinguetá. Possui experiência em ensino, pesquisa e extensão nas áreas de Desenho Industrial, Design de Joias de Nióbio, Línguas Estrangeiras, Engenharia Civil, Mecânica e Produção, com ênfase em Novos Materiais, Planejamento de Experimentos, Corrosão, Caracterização Microestrutural e Gerenciamento da Cadeia de Suprimentos.

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Publicado

06/07/2020

Como Citar

LEONI, R. C.; SANTOS, G. S. D.; MENDONÇA, M. M.; SAMPAIO, N. A. S.; SILVA, J. W. de J. Aplicação da lei de Newcomb-Benford no auxílio à detecção de fraudes. Research, Society and Development, [S. l.], v. 9, n. 8, p. e314985276, 2020. DOI: 10.33448/rsd-v9i8.5276. Disponível em: https://rsdjournal.org/index.php/rsd/article/view/5276. Acesso em: 22 nov. 2024.

Edição

v. 9 n. 8

Seção

Ciências Humanas e Sociais

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